Учебные материалы

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 4

Задание 1.

Организация занимается производством железобетонных конструкций, исчисляет и перечисляет налог на прибыль и НДС ежемесячно в установленные сроки. В таблице 1 приведены показатели и операции, произведенные за сентябрь 2007г.

Таблица 1

Основные показатели и операции за сентябрь 2007г.

№ п/п Наименование операции 3 вариант

1 2 5

1. Выручка от реализации продукции

в т.ч. НДС 4 130 000

630 000

2. Себестоимость реализованной продукции

1 980 000

3. Получена частичная оплата на поставку продукции от покупателя "Н" 380 000

4. Зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям, принадлежащим организации 400 000

5. Организация оплатила и отразила в учете стоимость буфетного обслуживания делегации. Сумма выставленного счета-фактуры на буфетное обслуживание

в т.ч. НДС

9 030

1 530

6. Организация осуществила расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, относящиеся к усовершенствованию производимой продукции, в частности расходы на изобретательство, осуществленные самостоятельно 30 000

7. Организация заказала и оплатила сувенирную продукцию с символикой фирмы. Стоимость в счет-фактуре

С выделенной отдельной строкой суммы НДС

19 824

3 024

8. Организация оплатила расходы, связанные с оплатой обучения в высшем учебном заведении главного бухгалтера при получении им второго высшего образования 17 800

9. Организация приобрела, оплатила и поставила на баланс служебный легковой автомобиль. Стоимость в счет-фактуре

С выделенной отдельной строкой суммы НДС

106 200

16 200

10. Фонд оплаты труда за 2007 год 270 000

Необходимо:

- рассчитать по налогу на прибыль и НДС налоговую базу;

- исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;

- исчислить сумму налога по дивидендам, удержанную у источника выплат;

- заполнить налоговые декларации (в электронном виде).

Задание 2.

По основному месту работы за 2007 г. работнику (1967 г.р.) начислены:

заработная плата - 24 800 руб.

премия по результатам работы - 3 472 руб.

выплаты по районному коэффициенту - 4 240 руб.

оказана материальная помощь по заявлению - 3 900 руб.

оплачен проезд на городском пассажирском транспорте - 3 240 руб.

на удешевление питания выплачено - 8 000 руб.

вручен подарок - телевизор стоимостью - 7 000 руб.

У работника двое детей: дочь 10 лет и сын 22 лет, студент вуза дневной формы обучения. В бухгалтерию организации предоставлены все документы на получение стандартных вычетов по налогу. Кроме того, работник является участником военных действий в Афганистане.

По окончании 2007 г. в налоговый орган предоставлены:

- декларация о полученных доходах;

- справка с места основной работы о видах полученных доходов и удержанных налогах;

- документы, подтверждающие расходы на собственное обучение в вузе;

- документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет;

- документы, подтверждающие расходы в виде благотворительной помощи школе;

- документы, подтверждающие расходы на лечение ребенка;

- документы, подтверждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении от организации заемных средств.

В таблице 2 приведены данные для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и единого социального налога (ЕСН).

Таблица 2

Данные для расчета НДФЛ и ЕСН, руб.

№

п/п Наименование операции 3 вариант

1. Сумма удержанного налога за 2007 г. 6 250

2. Доход с начала года превысил 40 000 руб. октябрь

3. Документы, подтверждающие расходы на собственное обучение в вузе

23 100

4. Документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет

5. Документы, подтверждающие расходы в виде благотворительной помощи школе 20 000

6. Документы, подтверждающие расходы на лечение ребенка

40 000

7. Документы, подтверждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении от организации заемных средств

5 000

Определить:

общую сумму дохода;

необлагаемый доход;

облагаемый доход;

стандартные и социальные налоговые вычеты;

налоговую базу;

сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с доходов работника;

заполнить налоговую декларацию;

начислить единый социальный налог (ЕСН), подлежащий перечислению в федеральный бюджет, фонд социального страхования и федеральный, территориальный фонды обязательного медицинского страхования (декларации в электронном виде).

Задание 3.

Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год, а также сумму налоговых платежей в бюджет за эти отчетный и налоговый периоды. Данные для расчета приведены в таблице 3.

Таблица 3

Стоимость основных средств по состоянию

на каждое 1-ое число месяца за 2007г., тыс. руб.

Отчетные данные на начало каждого месяца Первоначальная стоимость основных средств Сумма начисленного износа Остаточная стоимость основных средств

Январь 5 000 1 200 3 800

Февраль 5 000 1 320 3 680

Март 5 000 1 340 3 660

Апрель 5 000 1 360 3 640

Май 5 200 1 380 3 820

Июнь 5 200 1 405 3 795

Июль 5 200 1 425 3 775

Август 5 950 1 420 4 530

Сентябрь 5 950 1 440 4 510

Октябрь 6 150 1 465 4 685

Ноябрь 6 150 1 489 4 661

Декабрь 6 150 1 540 4 610

Январь 6150 1 620 4 530

Указания для выполнения задания:

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Среднегодовая или средняя стоимость имущества за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом или отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой базы и налоговой ставки:

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разность между исчисленной суммой налога и авансовыми платежами:

где - сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода = 1/4 налоговой ставки х средняя стоимость имущества за отчетный период.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 15

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 16

Введение

Одним из основных источников финансирования всех направлений деятельности государства и экономическим инструментом реализации государственных приоритетов являются налоги.

Налог как экономическая категория представляет собой обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц.

С переходом экономики нашего государства на основы рыночного хозяйства усиливается многоаспектное значение прибыли.

Акционерное, арендное, частное или другой формы собственности предприятие, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать, на какие цели и в каких размерах направлять полученную прибыль.

В условиях развивающихся отношений в стране, организация стала юридически и экономически самостоятельной. Эффективное управление производственной деятельностью организации зависит от уровня информационного обеспечения ее отдельных подразделений и служб.

Организации имеют сложную производственную структуру, остро нуждаются в оперативной экономической и финансовой информации, помогающей оптимизировать управленческие решения.

Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют функции, свойственные налогам.

При этом они служат и средством связи гражданина, причем индивидуальный, с государством или с органами местного самоуправления, отражают его индивидуальную причастность к государственным и местным делам, позволяют себя ощущать активными членами общества по отношению к этим делам, дают основания для контроля за ними, а также ответственности государства и органов местного самоуправления перед налогоплательщиками.

Разумеется, в таком аспекте можно рассматривать взаимоотношения и с государством, однако именно с гражданами он проявляется особенно четко в силу своей непосредственной связи с ними.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ, часть 2 от 05.08.2000г. №117-ФЗ (изм. и доп. от 30.12.2008г.) // СПС "Консультант плюс".

2. Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогообложение: учеб. пособие для вузов / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина. - М.: КноРус, 2009. С. 354.

3. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для вузов. - М.: Дело, 2008. - С. 384.

4. Меpкулова Т. А. Налогообложение: учебное пособие. Ульяновск: УлГТУ, 2009. С. 112.

5. Налоги: учеб. пособие / Под ред. Д.Г. Черника. М.: Финансы и статистика, 2008. С. 362.

Скачивание файла!

Для скачивания файла вам нужно ввести
E-Mail: 3135
Пароль: 3135
Скачать файл.